Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу

Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ дает возможность индивидуальным предпринимателям, применяющим онлайн-кассы получить налоговый вычет до 18 тысяч рублей. Вычесть эти расходы могут ИП на ЕНДВ и на патенте. О том, как это сделать, мы подробно расскажем далее.

Законодательство

Федеральным законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ внесены поправки в НК РФ, которые позволяют налогоплательщикам на ЕНВД / ПСН уменьшить сумму вмененного налога или патента на величину затрат, связанных с приобретением онлайн кассы.

Моё дело [CPS] RU

Основные требования для получения вычета

Индивидуальный предприниматель может уменьшить ЕНВД или ПСН на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр ККТ. При этом кассовая техника должна использоваться при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД или ПСН. Вычет можно получить при условии регистрации ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

Если предприниматель совмещает налоговые режимы, например, УСН и ЕНВД или УСН и ПСН, он подаёт документы на налоговый вычет за те кассы, которые используются на патенте и вменёнке.

При этом, стоит учитывать, что льгота распространяется не на все кассы. Необходимо придерживаться ряда требований:

  • налоговый вычет предоставляется только на кассовые аппараты, включенные в официальный реестр ФНС
  • кассу обязательно нужно поставить на учет, иначе вернуть потраченные на нее деньги не получится.
  • ККТ должна поддерживать режим передачи кассовых чеков и бланков строгой отчетности в налоговые органы через оператора ОФД
Важно зарегистрировать ККТ как можно скорее — желательно сразу после покупки. Налоговый вычет по онлайн-кассам не распространяется на период использования до регистрации.

На данный момент требования по срокам следующие:

  • ИП на ПСН или ЕНВД в сфере розничной торговли или общественного питания, имеющие сотрудников на трудовых договорах, могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. Таким образом, они могут получить налоговый вычет при покупке онлайн-ККТ только в 2018.
  • Остальные ИП на ЕНВД и ПСН могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года.

Основные требования и условия отражены в таблице:

Условия Расшифровка
Документальные Все затраты на покупку ККМ подтверждены правильно составленными документами (счетами, чеками)
Технологические Модель обеспечивает бесперебойную передачу сведений через ОФД в налоговую
Контрольные ККМ полностью соответствует требованиям действующего законодательства: —        модель и марка содержится в официальном перечне ФНС касательно кассовой техники. Реестр общедоступен и просмотреть его можно в любое время на сайте службы.

ККМ работает в режиме, позволяющем немедленно отправлять в налоговую кассовые чеки, БСО через ОФД

Временные Онлайн-кассу следует зарегистрировать в 2018 г. Если она подключена добровольно ранее этого периода, то право на НВ теряется.

Сумма налогового вычета за ККТ

На рынке услуг реализации ККТ, стоимость онлайн касс варьируется по-разному, и вернуть часть денежных средств возможно не только за её покупку, но и за сопутствующие, связанные с этим затраты. В список таких затрат входит приобретение фискального накопителя, установка программного обеспечения, услуги по настройке кассы и т.п. Главное, отразить всё это в своём заявление, когда будете предъявлять его в налоговую инспекцию.

Если индивидуальный предприниматель использует ЕНВД или ПСН, то он сможет получить налоговый вычет в сумме до 18 000 руб. Но только в 2018 г. и не больше суммы уплаченного за 2018 г. налога.

Вычет оформляется строго в пределах указанной суммы в расчете на одно устройство. Если куплено две кассы, например, за 15 000 руб. и за 21 000 руб., то вычет составит не 36 000 в сумме, а 15 000 руб. и 18 000 руб. соответственно.

Налог по ЕНВД выплачивается поквартально и получить вычет можно только с того квартала, в котором кассу поставили на учет.

Если онлайн-касса куплена в I квартале, то вычет можно получить за каждый квартал. Сумма вычета таким образом составит 100% налога.

Если касса зарегистрирована во II квартале, то вычет может составить только 3/4 налога — за оставшиеся 3 квартала.

Вычет по ЕНВД при покупке онлайн-кассы

При покупке онлайн-кассы на ЕНВД налоговый вычет нельзя получить за период, который предшествовал регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором был зарегистрирован аппарат. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года

Сумма ЕНВД, подлежащая уплате по итогам налогового периода, может быть уменьшена на сумму вычета. Сумму вычета индивидуальный предприниматель заявляет в декларации по ЕНВД. Декларация по ЕНВД по форме, утвержденной приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@, не содержит механизма уменьшения налога, подлежащего уплате на расходы по приобретению ККТ. Поэтому вместе с декларацией ФНС России рекомендует представлять в налоговую инспекцию пояснительную записку. Сведения необходимо указывать по каждому экземпляру ККТ отдельно (письмо ФНС России от 20.02.2018 № СД-4-3/3375@).

Вычет на покупку онлайн-кассы для ПСН

Для ИП на ПСН сумма налога уменьшается за периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ. Если затраты превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога оказалась меньше затрат, можно уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса.

Если предприниматель уже заплатил налог, деньги за кассу все равно можно вернуть. Для этого достаточно подать заявление и документы в свою налоговую с просьбой вернуть переплату или учесть в будущих платежах. Налоговая вернет деньги в течение месяца или засчитает переплату за 10 дней (ст. 78 НК РФ).

Предприниматель должен подать заявление в налоговую —   на специальном бланке «Форма по КНД 1112020». Заявление на бумаге — его можно принести в налоговую инспекцию лично или отправить по почте. Или подать заявление в электронной форме.

Как оформить вычет

ИП на ЕНДВ для оформления вычета подают налоговую декларацию.

ИП на ПСН пишут заявление в письменном или электронном виде (в этом случае нужна электронная подпись). В законе упоминается специальная форма, по которой составляется заявление. К началу декабря она ещё не утверждена. Но в законе говорится, что пока форма не утверждена, заявление составляется в свободном виде.

В заявлении для ПСН нужно указать данные налогоплательщика:

  • ФИО;
  • идентификационный налоговый номер (ИНН);
  • дату и номер патента;
  • сумму вычета и дату уплаты налога;
  • официальное название модели, номер кассы заводской;
  • сколько потратили денег на кассу, ФН, ПО и настройку.

Вы можете скачать пример бланка заявления на получение налогового вычета на покупку онлайн-кассы:

Пример бланка на получение вычета по онлайн кассе

 

Документы ИП подает в ту налоговую инспекцию, где стоит на учете и куда будет платить (или уже уплатил) налог, из которого планирует получить вычет.

Ответы на популярные вопросы

Может ли ИП на УСН получить вычет за покупку онлайн-кассы?

Только в случае, когда ИП совмещает УСН и ЕНВД / ПСН. Тогда можно зачесть расходы на те кассы, которые используются на вмененке или патенте. Компаниям и предпринимателям на упрощенке кассовый вычет не предоставляют.

Если онлайн касса была куплена в 2017 году, есть ли возможность получить вычет?

Да, но только если вы поставили ее на учет в ФНС после 1 февраля. Если вы регистрировали онлайн-кассу в январе 2017 года, вернуть расходы на ее покупку нельзя.

Какие особенности получения вычета для ИП в сфере торговли и общепита с наемными сотрудниками?

Торговля и общепит с наемными сотрудниками. Эти предприниматели должны зарегистрировать кассу до 1 июля 2018 года. Свои вычеты они получат только за налоговые периоды 2018 года.

Можно ли получить налоговый вычет при модернизации старой кассы, купленной «с рук» ККМ? 

Рассчитывать на компенсацию смогут только те ИП, которые приобрели новую ККМ из официального перечня марок, реестр которых размещается на сайте ФНС. Что касается улучшенных старых касс, информация пока отсутствует.

Имеет ли возможность получить вычет ИП, работающий в местности, которая удалена значительно от сетей связи. ККМ соответствует всем требованиям, а действующее законодательство не вынуждает ритейлера работать с ОФД.

Если приобретенная ККМ в состоянии поддерживать режим отправки сведений через ОФД, однако на практике он не действует ввиду удаленности предприятия от интернетовских кабелей, правом на получения налогового вычета ИП располагает.

Оставить комментарий

Пожалуйста, авторизуйтесь чтобы добавить комментарий.